法人税法により、勘定科目内訳明細書の提出は全法人に課せられています。勘定科目内訳明細書を見て、税務署が調査対象を選ぶと言われています。具体的にはA社の内訳書に記載されたB社との取引内容と、B社の内訳書に記載されたA社との取引内容が異なっていたら税務署がこれら2社を調査対象の候補にあげるといった具合です。, しかし、すべての法人にとってそうというわけではありません。税務署の調査対象にならない法人も存在します。その法人の特徴は以下の通りです。, しかし、融資の際に金融機関が勘定科目内訳明細書の提出を求めることもあります。この場合、内容に不備があると信用を失ってしまう可能性もあるので、状況に応じて勘定科目内訳明細書の位置づけを明確にしましょう。, 「科目」欄には、商品又は製品、半製品、仕掛け品、原材料、貯蔵品、作業くず、副産物等のように記入し、続いて品目、数量、単価、期末残高などを記入する。, 本業が忙しい会社にとって決算は大変負担になります。決算自体時間がかかりますので、余裕を持って取り組むべきでしょう。なかなか決算に時間を割くことができない経営者の方もいらっしゃると思うので、その場合は税理士と相談をして決算代行を依頼すると良いでしょう。, 東京本社 〒150-0011 東京都渋谷区東3-13-11 A-PLACE恵比寿東 10F, 大阪支社 〒532-0003 大阪市淀川区宮原4-4-63 新大阪千代田ビル別館 3F, 福岡支社 〒812-0011 福岡市博多区博多駅前2-19-17 トーカン博多第5ビル 10F, 勘定科目内訳明細書は全法人が提出しなければなりませんが、始めたばかりの小さな法人にとってはあまり重要度の高くないものなので、企業の規模や状況によってその重要度が左右されうるものとなっています。, 上記の16項目は、該当する科目がない場合には作成不要です。これらの作成には意外と時間がかかるので、余裕をもって取り組み始めるのがいいでしょう。もしもわからないこと、不安なことがありましたら、実務経験の豊富な税理士に相談すると良いでしょう。, 範囲見直しで優遇の対象から外れているかも? みなし大企業と優遇税制について徹底解説. ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。 二つ目のメリットは、各勘定科目の分析をおこなう際に活用できる点です。 通常、決算時期になると、貸借対照表や損益計算書などの財務諸表を作成しなければなりません。 仕訳帳とならんで主要簿である総勘定元帳とは、すべての取引を勘定科目ごとに記録するための帳簿です。, 総勘定元帳とは何のためにあるのか、勘定ごとに記帳することで何がわかるのかなどを明らかにした上で、仕訳帳から転記して、総勘定元帳を作成する手順について説明します。, 複式簿記において、主要簿は「仕訳帳」と「総勘定元帳」です。仕訳帳がすべての取引を日付を追って記録する帳簿であるのに対して、総勘定元帳とはすべての取引を勘定科目ごとに記録していく帳簿です。, 取引が発生すると、まず、その内容は日付ごとに仕訳帳に記入されます。次に、勘定科目ごとに勘定口座を作り、仕訳帳に記載されている仕訳を転記したものが総勘定元帳です。, そして、期末にはこの帳簿をもとに貸借対照表や損益計算書などの決算書類が作成されます。, 複式簿記は日々の取引を記録するだけでなく、会社の財務状態を把握するために作られるものです。日付順に記録する仕訳帳だけでは、その情報を得るのは容易ではありません。, 例えば、現時点で「現金がどのぐらいあるのか」「借入金はどのぐらいあるのか」を知りたいとしても、日付順に記録してある取引のなかから「現金」「借入金」という勘定科目だけを集計するとしたら、膨大な時間がかかってしまいます。, 勘定科目ごとに記録されている総勘定元帳があれば、そのような手間は必要ありません。「現金」「借入金」という勘定科目を見れば、すぐに残高を確認することができるのです。, 総勘定元帳とは、勘定科目ごとに作られた勘定口座に、仕訳帳に記入した内容を書き写すことで作られるものです。それでは、具体的な例を用いて、仕訳を転記して総勘定元帳を作ってみましょう。, 「3月5日に5,000円のメンズシューズが現金で売れた」というケースを考えてみます。このときの仕訳は、以下のようになります。, このときに使用されている勘定科目は「現金」「売上」ですので、総勘定元帳の現金と売上の勘定口座を開き、仕訳を記入していきます。, まず、現金の勘定口座では、日付、相手勘定科目、金額、摘要を転記します。このとき、仕訳帳に記載されている金額が借方、貸方のどちらかを間違えないように注意する必要があります。, 次に、売上の勘定口座でも、同様に日付、摘要、相手勘定科目、金額を転記し、残高を計算します。, 「先月の売掛金15万円が手数料の525円を差し引かれて、4月3日、銀行の普通預金口座に149,475円が振込された」というケースでは、相手勘定科目が2つとなります。, このときの仕訳は、以下のようになります。仕訳帳では、「売掛金」に対して、「普通預金」「手数料」という2つの勘定科目を用いて、詳細に記載します。, このように、借方や貸方において複数の勘定科目を使う仕訳を「複合仕訳」といいます。複合仕訳を総勘定元帳に転記するときには、「諸口」という勘定科目を用い、1行にまとめます。, 諸口の具体的な内容が知りたいときには、同日の仕訳帳に戻れば確認することができます。, このように、複式簿記の主要簿である総勘定元帳とは、日々の取引内容を記録するばかりでなく、会社の財務状況を把握するために重要な書類です。, 総勘定元帳に間違いがあると、決算のときに困ることになります。仕訳帳から転記する総勘定元帳の作成手順について、正しい知識を身につけましょう。, 総勘定元帳の保存方法については「電子的に保存する『電子帳簿保存法』と『e-文書法』とは?」にて電子的な保存方法を解説しています。※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。, 税理士法人ゆびすい 総勘定元帳はたくさんある. たとえば、平成29年3月31日に終了する事業年度の会社であれば、その事業年度の確定申告書の提出期限は、平成30年5月31日です。 具体的には、平成30年4月1日以降に開始する事業年度で欠損金が発生した場合、総勘定元帳などの保存期間は10年となります。 なお、平成30年3月31日より前に開始した事業年度で欠損金が発生している事業年度については、各種帳簿類の保存期間は9年です。, 会社の経理業務を進めるにあたり、総勘定元帳の概要と役割を知っておくことで、スムーズに作業を進めることができる場合もあります。 また、税務調査が入ったときには、総勘定元帳は基本的に提出しなければならない帳簿のひとつです。 帳簿内容の正確性と管理方法には十分に注意しましょう。, 取り込んだ明細は、「自動で経理」という機能を使ってカンタンに帳簿付けできます。収入・支出の登録はもちろん、売掛金や買掛金の消し込み、資金の移動なども記帳できます。, 「資金繰りレポート」では、今後のお金の出入りを踏まえた上で、資金ショートを起こさないか確認できます。直接法のキャッシュ・フロー計算書作成にも活用できます。, 今すぐ会計freeeを使ってみたい方は、会計freeeアカウントの新規作成(無料)ページからお試しください。, 決算書は初めてでも簡単に作成できます。自動化させると日々の経理にかける時間は大きく削減されます。. そのようなときには、総勘定元帳で残高の内訳や取引の動きを検索していけば、どこが誤ったのか、発見しやすくなります。, 総勘定元帳は、仕訳帳とともに税法上の保存期間が義務づけられている帳簿です。 具体的には、原則として対象となる事業年度の確定申告書を提出する期限の翌日より、7年間保存しなければなりません。 例えば、現金や普通預金、個人事業主特有の勘定科目である事業主貸や事業主借など、一つ一つの勘定科目ごとに作成していきます。 仕訳帳では、会社のすべての取引が日付順に仕訳として記録されています。 したがって、過去の取引の全体的な内容や金額を確認したいときには、 日付順に並んでいる仕訳帳の仕訳を検索することで、簡単に取引情報を探し出すことが可能です。 総勘定元帳は、適切に会社の会計処理をおこなうために、作成しなければならない帳簿のひとつです。 総勘定元帳の具体的な役割や、一般的な会計ソフトを使った作成方法も含め、 最低限知っておくと役立つ情報をまとめていますので、確認していきましょう。 法人の決算申告の際に必要になる書類の一つに「勘定科目内訳明細書」というものがあります。初めての決算申告手続きにむけ大量の書類を目の前にどうしていいかわからずにいる、そんな企業向けに、具体的な例を用いて「勘定科目内訳明細書」について説明していきます。, まずは、決算申告の流れを簡単に説明していきます。個人事業主の場合は1月から12月までの売り上げや経費をまとめて、毎年2月16日から3月15日に確定申告を行います。この確定申告を法人として行うものが、法人の決算申告です。法人の決算申告は、確定申告と異なり、各企業が定めた事業年度終了日の翌日から2か月以内に行います。税金の申告・納付を適切に行うため、また株主への報告のために、業績などをまとめます。, 勘定科目内訳明細書とは、大まかに言うと「各勘定科目の残高・内容確認を進めながら、期末残高の内訳を記載したもの」です。 勘定科目内訳明細書は、貸借対照表および損益計算書の各勘定科目の内訳明細書として、法令によって提出が義務付けられている書類です。 決算日の翌日から2か月以内に、法人税確定申告書や決算報告書などの書類と一緒に所轄の税務署に提出します。 漏れがないように確認をしながら進めましょう。法人税の計算に必要な書類は、総勘定元帳、領収書、決算報告所、勘定科目明細書、法人申告書、消費税申告書、法人事業概況説明書、地方税申告書の8つになります。詳しく見ていきましょう。 1.総勘定元帳 総勘定元帳は、適切に会社の会計処理をおこなうために、作成しなければならない帳簿のひとつです。総勘定元帳の具体的な役割や、一般的な会計ソフトを使った作成方法も含め、 最低限知っておくと役立つ情報をまとめていますので、確認していきましょう。 総勘定元帳とは? 総勘定元帳(そうかんじょうもとちょう)とは、仕訳帳の記録を勘定科目ごとに分けてまとめている帳簿のことです。. アーリーペイメント. 青色申告書を提出している事業者で、欠損金が生じた事業年度分については、総勘定元帳などの保存期限が延長となりますので注意が必要です。 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); スケートと会計士について役立つ情報をお届けしていきます。Follow @YCgekogeko. お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。, MF 年度仕訳帳.xlsx. 【関連記事】総勘定元帳をエクセルで作成する方法, クラウド会計ソフトfreeeなら会計帳簿作成はもちろん、日々の経理業務から経営状況の把握まで効率的に行なえます。ぜひお試しください!, 市販や無料で提供されている会計ソフトを導入している会社であれば、通常は自動的に作成することができます。 すなわち、経理担当者がおこなうべきことは、取引が発生するたびに、その内容と金額を各勘定科目に分けて入力することのみです。 入力された仕訳内容に応じて、仕訳帳から総勘定元帳の作成に至るまで、あっという間に完了する仕組みとなっています。 なお、総勘定元帳の中には、自分の会社で使用する勘定科目がすべて網羅されていなければなりません。 入力ミスなどによる過不足がないか、定期的に確認することをおすすめします。 一方、総勘定元帳の中には、勘定科目ごとに取引の動きが日付順に整理されています。 たとえば、現金勘定で、借方(左側)に金額が入力されていれば、現金が増えたことを表し、 貸方(右側)に入力されていれば、現金が減った取引であることを表しています。 特定の勘定科目の残高や増減の内容を知りたい場合に、総勘定元帳を見れば一目で分かるのが利点のひとつです。 å‹˜å®šå…ƒå¸³ã®æ‘˜è¦æ¬„には相手勘定科目を記入するが、これが複数の場合には「諸口」と記入する。. Copyright (C) VISCAS Co., Ltd. All Rights Reserved. ただし、総勘定元帳の各勘定科目を見ただけでは、取引の全容をすぐに把握することが難しい場合があります。 たとえば、借方(左側)および貸方(右側)の仕訳が、2つ以上の勘定科目によって作成されるような仕訳があげられます。 そのような複雑な仕訳となる取引の場合には、該当する日付の仕訳帳を合わせて確認することで、取引全体の内容を把握していきましょう。, 総勘定元帳を使用する主なメリットとしては、以下の2つがあげられます。 まず、一つ目のメリットは、勘定科目ごとの残高管理を簡単におこなうことができる点です。すなわち、総勘定元帳の中には、各勘定科目の動きがすべて網羅されているので、容易に残高を把握することが可能です。 たとえば、借入金の残高がいまどれくらいあるか知りたい、という場合には、総勘定元帳の借入金の残高を見れば分かるので便利です。 勘定科目内訳明細書は、賃貸対照表や損益計算書に記載された勘定科目の内訳を明らかにする書類です。 3-1 預貯金などの内訳書 預貯金などの内訳書には、預貯金の「金融機関名」「種類」「口座番号」「期末現在高」「摘要」を記載します。 平成29年度の総勘定元帳は、その7年後の平成37年5月31日まで保存する必要があります。 なお、総勘定元帳のほか、仕訳帳や現金出納帳、売上帳などの各種帳簿や、注文書や契約書などの取引に関係する書類はすべて同様に保存期間が設けられています。 のように期間ごとに 一つの仕訳帳しかありません 。 。(月ごとに12個ある等の場合はあります。 こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 監査法人に限らず、新人にミスはつきものです。 もちろん「ミスから学ぶ」という経験も大事ですが、ミスするとシンプルに嫌な気分になります。避けられるものは避けたいですよね。 というわけで今回は、... こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 胡散臭い広告みたいなタイトルで始まりました本記事。実際胡散臭いので、気休め程度に読むのがいいかと思います。 今回は僕が論文式試験の勉強で考えた裏技勉強法についてご紹介します。 ※この勉強法は... こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 前回までで、各科目で僕が実際に使用していた注意メモを公開してきました。今回は試験1週間前に作成した「全般メモ」を紹介します。 試験直前なのでかなり内容を厳選し、これだけは外せない!!というポイ... こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 今回は『監査法人勤務1年目の新人会計士シリーズ④:頻出マナー』と題して、社会でよく見かける一般的なビジネスマナーを紹介してきます。 ビジネスマナーは覚えて実践するとスムーズになることも多いので... こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 新人会計士の皆さんはそろそろ始まってますよね、補修所の考査。 正直、考査ってすっっごい面倒臭いですよね。 平日は仕事だし、休日は遊びたいし・・・なんで論文試験受かった後もテストなんてものを受け... こんにちは。ヤングチャンピオン・カエルです。 前回に引き続き、僕が受験時代に書きなぐった科目ごとのメモを公開します。 今回は経営学です。 勉強方法についても書いたので、受験生の方は自分の勉強の参考にどうぞ。 【会計士試験論文】経営学の勉強... さぬきうどん狂がお贈りする『行かないと残念ながら人生損してる、都内のうどん屋さんランキング』. KESSAI, MF KESSAI 総勘定元帳は「特定の勘定科目」についてのみの帳簿のため以下の特徴・注意点があります。. 来年3月からマイナンバーカードが“保険証代わり”に 「便利」だけではない、その6つのメリットとは?, テレワーク導入などの資金に使える 「IT導入補助金・特別枠」の申請は、11月2日まで, 決算報告書(賃貸対照表・損益計算書・勘定科目内訳明細書・個別注記表などをまとめたもの), 預貯金等の名義人が代表者になっているなど法人名と異なる場合は、「摘要」欄に「名義人○○」のように、名義人を記入する。, 一つの取引先からの受取手形の総額が100万円以上のものについては各別に記入し、その他は一括して記入する。, 「科目」の欄には売掛金・未収入金を記入し、続いて相手先の名称・所在地、期末残高を記入。, 相手先別期末残高が50万円以上のものについては各別に記入し、その他は一括して記入する。, 仮払金の内訳書については、「科目」欄に仮払金・前渡金を記入し、続いて相手先の名称・所在地・法人代表者との関係、期末残高、取引内容を記入する。, 相手先別期末残高が50万円以上のものについては各別に記入する。ただし、役員、株主および関係会社については、期末残高が50万円以下でも各別に記入する。, 「取引の内容」欄には、例えば「機械設備の購入手付金」、「仮払税金」などと記入する。, 貸付金及び受取利息の内訳書については、貸付先の名称・所在地・代表者との関係、期末残高、期中の受取利息額、利率、貸付理由、担保内容などを記入する。, 「区分」には「売買目的有価証券」「満期保有目的等有価証券」「その他有価証券」別に、「売買」「満期」「その他」を記入する。, 証券会社等を通じて行った売却または買い入れは、その証券会社名等を「売却(買い入れ)先の名称(氏名)」欄に記入する。, 固定資産の種類構造・用途・面積・物件の所在地、期末残高、期中取得や処分の明細などを記入する。, 「期中所得の明細」の各欄には、期末現在高がなくても期中において売却、購入または評価替えを行った場合に記入する。, 一取引先に対する支払手形の総額が100万円以上のものについては各別に記入し、その他は一括して記入する。, 「科目」欄には、買掛金・未払い金・未払い費用の別を記入し、続いて相手先の名称・所在地、期末残高を記入する。, 「科目」欄には、仮受金、前受金、預り金の別を記入し、続いて相手先の名称・所在地・法人代表者との関係、期末残高、取引内容を記入する。, 借入先の名称・所在地・代表者との関係、期末残高、期中の支払利子額、利率、貸付理由、担保内容などを記入する。, 所有している土地を売却した場合または、土地等を仲介した場合に、取引金額の多額なものから各別に記入する。, 事務所の名称・所在地・責任者氏名・代表者との関係、事業等の内訳、期末棚卸高、期末従業員数、使用建物の延面積、源泉所得税納付署を記入する。, 役職名、氏名・住所・代表者との関係、常勤・非常勤の別、役員給与の計・内訳、退職給与などを記入する。, 地代家賃の区分、借地の物件の用途・所在地、貸主の名称・所在地、支払い対象期間、支払賃借料などを記入する。. 仕訳帳と総勘定元帳の記入方法や記入上の注意点、仕訳帳から総勘定元帳への転記のやり方を初めて勉強する人にもわかりやすく解説しています。 税務調査では必ず総勘定元帳を調べられます。しかも、最初に調べられます。ですから、税務調査が行われる最初の日には、税務調査の対象期間の総勘定元帳をあらかじめ用意しておき、調査官の指示があったならば直ちに総勘定元帳を提示できるようにしておかなければなりません。 総勘定元帳の科目ごとのインデックスを丈夫なものに付け替えるように言われて作業している時に気付いたのですが、同じ従業員なのに給料が「給料手当」と「賃金」に分けられているのは、どういう違いなのでしょうか。 「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。 総勘定元帳には様々な形式がありますが、主に利用されるのは左右の借方と貸方の箇所が同じ形の「勘定式(標準様式)」です。 以下は、仕訳帳から総勘定元帳への転記例です。 勘定式の総勘定元帳 前提:4月6日に1万5000円のシューズを現金で販売した。 法人の決算申告の際に必要になる書類の一つに「勘定科目内訳明細書」というものがあります。初めての決算申告手続きにむけ大量の書類を目の前にどうしていいかわからずにいる、そんな企業向けに、具体的な例を用いて「勘定科目内訳明細書」について説明していきます。 創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。 企業は所得税や法人税および消費税などの納税額を確定し申告の手続きを行うため、1年間の事業活動の収入と支出を計算し、利益または損失を算出し確定する決算を行わなければなりません。決算を行うためには日々発生する取引を分類して記録し、その取引記録をもとに決算書を作成することになります。, 性質の類似した取引は「勘定科目」により分類されて記録し、各勘定項目の期末残高を記載した「勘定科目内訳明細書」を決算書類の一つとして作成します。, ここではまず、「勘定科目」が決算書作成の際にどのように使われ、「勘定科目内訳明細書」がどのような目的で作成されるかについて説明します。次に勘定科目がどのようなものであるかについて説明し、最後に勘定科目内訳明細書の種類と記載内容について説明します。, 日々全ての取引は勘定科目を使って仕訳帳に記録します。この仕訳帳から全ての取引を勘定科目ごとに転記して総勘定元帳を作成するのです。この総勘定元帳から、決算の重要な書類である貸借対照表と損益計算書が作成されます。, 賃貸対照表や損益計算書には勘定科目の内訳が記載されておらず詳細が分かりませんので、勘定科目の内訳を明らかにするために作成する書類が勘定科目内訳説明書です。, 勘定科目とは性質の類似した取引につけられた名前で、資産・負債・資本・収益・費用のグループごとに利用する勘定科目が決まります。, 個人事業主が事業資金を私的な目的(事業以外の目的)に使用した(→資本の引き出し)場合に処理する資本金(または元入金)の評価勘定をいう。, 租税と公課を処理する費用勘定です。このうち、租税とは、国税と地方税などの税金をいう。そして、公課とは、国・地方公共団体・その他団体などから課せられる会費・組合費・賦課金や交通反則金などの罰金などの負担金をいう。, 現金出納帳の帳簿残高と実際の手許現金有高の不一致がある場合において、その不一致の原因がわからないときにその原因がわかるまでの間、これを一時的に処理するための仮の勘定科目です。, 帳簿決算において費用・収益の諸勘定の締切り(収益と費用の諸勘定の残高を0にすること)のために総勘定元帳に設ける決算勘定です。, 勘定科目内訳明細書は、賃貸対照表や損益計算書に記載された勘定科目の内訳を明らかにする書類です。, 預貯金などの内訳書には、預貯金の「金融機関名」「種類」「口座番号」「期末現在高」「摘要」を記載します。金融機関別に、また預貯金の種類別に記入する必要があります。また預貯金の名義人が法人名と違う場合は、「摘要」欄に「名義人xx」と記載して下さい。, 受取手形の内訳書には、受取手形の「振出人」「振出年月日」「支払期日」「支払銀行名」「金額」「割引銀行名」「摘要」を記載します。特定の取引先からの受取手形の合計が100万円以上になる場合は各々分けて記入し、それ以外はまとめて記入して下さい。また「割引銀行名」欄には割引銀行名か裏書譲渡先名を記入します。, なお融通手形については各々分けて記載し摘要欄にその旨を記入し、為替手形であれば引受人の氏名および住所を摘要欄に記載します。差出人と債務者がもし違っているときは、その債務者の氏名および住所を摘要欄に記載してください。, 売掛金(未収入金)の内訳書には、売掛金の「科目」「相手先(名称と所在地)」「期末現在高」「摘要」を記載します。「科目」の欄には売掛金・未収入金を記載してください。相手先別の期末残高が50万円以上となるものは各々分けて記入し、その他は一括して記載します。未収入金についてはその取引内容を摘要欄に記載して下さい。, 仮払金(前渡金)の内訳書と、貸付金および受取利息の内訳書は1枚の用紙に記載します。, 仮払金(前渡金)の内訳書は、仮払金の「科目」「相手先(名称と所在地および法人・代表者との関係)」「期末現在高」「取引の内容」を記載します。相手先別の期末残高が50万円以上のものについては各々分けて記入して下さい。ただし役員や株主および関係会社については、期末残高が50万円以下でも各々分けて記入して下さい。「取引の内容」欄には、「輸送機器の購入手付金」や「仮払税金」のように記載して下さい。, 貸付金および受取利息の内訳書は、貸付金および受取利息の「貸付先(名称と所在地および法人・代表者との関係)」「期末現在高」「期中の受取利息額と利率」「貸付理由」「担保の内容」について記載します。相手先別の期末残高が50万円以上のものについては各々分けて記入して下さい。ただし役員や株主および関係会社については、期末残高が50万円以下でも各々分けて記入します。, また期末現在高が無いものであっても期中の受取利息額(未収利息を含む)が3万円以上あるものは、各々分けて記載して下さい。なお同一の貸付先に対する利率が2つ以上ある場合には、利率欄には期末に近い時期の受取利息の利率を記入するようにしてください。, 棚卸資産の内訳書には、棚卸資産の「科目」「品目」「数量」「単価」「期末現在高」「摘要」を記入します。「科目」欄には、商品または製品・半製品・仕掛け品・原材料・貯蔵品などと記載します。「品目」欄には、例えば「紳士用革靴」の様に記入し、評価換えを行った場合には、「摘要」欄に「評価損xxx円」のようにその評価増減額を記載します。, 有価証券の内訳書には、有価証券の「区分・種類・銘柄」「期末現在高(数量・金額)」「期中増減の明細(異動年月日・異動事由・数量・金額・売却または購入先の名称・売却または購入先の所在地)」「摘要」を記入します。, 「区分」には「売買目的有価証券」や「満期保有目的など有価証券」と「その他有価証券」を区別するため、「売買」「満期」「その他」と記載して下さい。証券会社を経由して購入または売却を行った場合は、経由した証券会社名などを「売却(買い入れ)先の名称」欄に記載してください。「摘要」欄には関係会社のものであるときはその旨を記載します。, 固定資産の内訳書には、固定資産の「種類・構造」「用途」「面積」「物件の所在地」「期末現在高」「期中取得処分の明細(移動年月日・異動事由・取得処分価額・異動直前の帳簿価額・売却購入先の名称・売却購入先の所在地)」「売却物件の取得年月」を記入します。, 「期中所得の明細」の各々の欄は、期中において売却・購入・評価替えを行った場合、期末現在高がなくても記載して下さい。, 支払手形の内訳書は、支払手形の「支払先」「振出年月日」「支払期日」「支払銀行名」「金額」「摘要」を記載します。特定の取引先に対する支払手形の総額が100万円以上のものについては各々分けて記載し、それ以外一括で記載して構いません。, 買掛金の内訳書には、買掛金の「科目」「相手先(麻衣生・所在地)」「期末現在高」「摘要」を記載します。相手先別の期末残高が50万円以上のものがれば各々分けて記載し、それ以外は一括して記載して構いません。, 仮受金の内訳書には、借受金の「科目」「相手先(名称と所在地および法人・代表者との関係)」「期末現在高」「取引の内容」を記載します。相手先別期末現在高が50万円以下のものについては各々分けて記載して下さい。, 源泉所得税預り金の内訳書には、源泉所得税預り金の「支払年月」「所得の種類」「期末現在高」「支払年月」「所得の種類」「期末現在高」を記入します。, 「所得の種類」には、給与所得は「給」、退職所得は「退」、報酬・料金などは「報」、利子所得は「利」、配当所得は「配」、非居住者など所得は「非」と記載します。, 借入金および支払利子の内訳書には、借入金および支払利子の「借入先(名称と所在地および法人・代表者との関係」「期末現在高」「期中の支払利子額」「利率」「借入事由」「担保の内容(物件の種類、数量、所在地など)」を記載します。相手先別の期末現在高が50万円以下のものについては各々分けて記入してください。, 土地の売上高などの内訳書には、土地の売上高などの「区分」「商品の所在地」「地目」「総面積」「売上(仲介)年月」「売上仲介先(名称・所在地)」「売上(仲介)面積」「売上金額(仲介手数料)」「売上商品の取得年」を記入します。, 所有している土地を売却した場合または土地などを仲介した場合は、取引金額の多額なものから各々分けて記載します。また「区分」欄には、売上、仲介手数料の別を記入します。, 売上高などの事業所別内訳書には、事業所の「事業所の名称・所在地」「責任者氏名・代表者との関係」「事業などの内容」「売上高」「期末棚卸残高」「期末従業員数」「使用建物の延面積」「源泉所得税納付署」「摘要」を記載する。期中に開設または廃止した事業所については、「摘要」欄にその旨および年月日を記入します。, 役員報酬手当などおよび人件費の内訳書には、役員または従業員の「役職」「氏名・住所・代表者との関係」「常勤・非常勤の別」「役員報酬または給与の金額」「役員報酬または給与の内訳」「退職給与」を記載する。次に「役員報酬手当の総額」「従業員給料手当総額の総額」「従業員賃金手当の総額」を計算して記載し、それらの総額うちの「代表者およびその家族分」も記入します。, 地代家賃などの内訳書には、地代家賃の内訳として「地代・家賃の区分」「借地(借家)の用途」「所在地」「貸主の名称」「貸主の所在地」「支払い対象期間」「支払賃貸料」「摘要」を記載します。次に権利金などの期中支払いの内訳として、「支払先(名称・所在地)」「支払年月日」「支払金額」「権利金などの内容」「摘要」を記入します。, 工業所有権などの使用料の内訳書には、工業所有権などの「名称」「支払先(名称・所在地)」「契約期間」「使用料など(支払対象期間・支払金額)」「摘要」を記載します。なお「名称」欄には、特許権、実用新案権、意匠権および商標権などの名称を記入して下さい。, 雑益、雑損失などの内訳書には、雑益・雑損失などの「科目」「取引の内容」「相手先」「所在地(住所)」「金額」を記入します。, 雑収入、雑益(損失)、固定資産材売却益(損)、税金の還付金、貸倒損失などについて記入して下さい。また科目別で相手先別の金額が10万円以上の場合は記載しますが、税金の還付金については金額によらず全て記入して下さい。, ここまで勘定科目が決算書作成の際にどのように使われ、勘定科目内訳明細書がどのような目的で作成されるかについて説明し、次に勘定科目がどのようなものであるか、最後に勘定科目内訳明細書の種類と記載内容について説明しました。, 日本円や外貨、小切手・郵便為替証書、配当金領収書など、現金のほかに金融機関で換金できる通貨代用証券を処理する勘定です。, 交通費・文房具代など少額経費の支払いのために、現金勘定とは別に管理されている現金を処理するための勘定です。, 銀行の当座預金口座への預け入れや引き出し、小切手や手形の決済などの取引を処理する勘定です。, 売掛金や貸付金などのうち、リスク管理の観点から貸倒れの可能性がある金額を計上します。, 短期的資金運用のために一時的に所有する、証券市場で流通している株券・社債券・国債などを処理する勘定です。, 取得価額が10万円未満で耐用年数が1年未満のものは消耗品費に該当し、その消耗品を処理する勘定です。, 金銭の貸借に際して借用証書の代わりに手形を振り出した場合は、手形借入金(てがたかりいれきん)勘定または手形貸付金(てがたかしつけきん)勘定を使って処理します。, 固定資産や有価証券の売却代金などの、本業の取引ではない取引から生じた債権に使用する勘定です。, 店商品券とは、商品を売り上げた場合などに他店が発行した商品券を受け取ったときに、これを管理するための勘定です。, 科目説明・支払家賃・支払利息・保険料などのように期間を対象にして計算して支払われる経費について、まだ期間が満了していない分を処理する勘定科目です。, 未収収益とは、一定の契約に従って継続して役務の提供を行う場合において、既に提供した役務に対してまだ支払いを受けていない対価のことをいいます。, なお、備品とは、机やパソコンなどの「備える品」を言います。車や建物以外の資産を購入した場合、大抵は備品になります, 約束手形の振出しなど、取引先との通常の営業取引により発生した手形債務を処理する勘定です。, 取引先からの商品を仕入ることにより発生した未払金を処理する勘定です。外注費の未払いなどもここで処理します。, 商品や製品などの販売代金や、役務提供に対する対価の一部または全ての前受額を処理する勘定です。, 二勘定制を採用している場合において、当座借越契約にもとづく当座借越(当座預金残高を越えて認められた小切手の振出の金額)を処理するための負債勘定をいう。, 商品を掛取引で仕入れた場合は「買掛金」という勘定科目で処理しますが、「商品以外のもの」を購入した場合は「未払金」で仕訳します。, 金銭などの受け入れはあったが、その内容が明らかでない場合に一時的に処理する勘定科目です。, 商品券は、後日商品を引き渡す債務であるため、発行した場合には債務、受け取った場合には商品を受け取りができる債権なので資産となる。前受金と同じ考え方・処理をする。, 人件費以外の賃借料や支払利息などの支払期日到来前の未経過未払額を処理する勘定です。, 役員・従業員の給与から控除した社会保険料(健康保険料・厚生年金保険料・雇用保険料など)を処理する負債勘定です。, 商品売買取引の記帳方法として分記法または総記法を採用している場合において、売価と仕入原価との差額(つまり、売上総利益)を処理するための収益勘定です。, 通常の営業である商品・製品の販売やサービス(役務)の提供などにより得た代金を処理する収益勘定です。, 有価証券(国債証券、地方債証券、社債券、出資証券、株券、証券投資信託、貸付信託受益証券など)を売却したことによって得られる利益を処理する勘定です。, 建物を外部に貸し付けている場合(その貸付けが通常の営業活動である場合を除く)に受け取る家賃を営業外収益として処理するための収益勘定です。, 土地をを外部に貸し付けている場合(その貸付けが通常の営業活動である場合を除く)に受け取る地代を営業外収益として処理するための収益勘定です。, 普通預金・定期預金などの銀行などの預金利息や貸付金などに関して受け取った利子・利息を処理する収益勘定です。, 債券(公債(国債・地方債)・社債といった公社債)から生ずる受取利息を処理する収益勘定です。, 営業外収益に属するもののうち、他のいずれの勘定科目にもあてはまらないもの、あるいは、独立の科目とするほど金額的に重要でないもの(取引金額が少額なもの)を処理する収益勘定です。, 決算時に行われる貸倒引当金の設定の際に前期の貸倒引当金の勘定残高がある場合、前期の貸倒引当金を戻し入れる(取り崩す)ために使用する収益勘定です。, 前期以前に貸倒れ処理をしていた債権を回収した場合、その金額を処理するための収益勘定です。, 土地、建物、車両運搬具などの固定資産を売却したときに、売却価額が売却時の帳簿価格(=簿価・売却原価)を上回った場合、その差額=売却益(資本利得ともいう)を処理するための収益勘定です。, 商品売買取引の記帳方法として三分法を採用している場合において、仕入原価(通常の営業で販売する商品の買い値)を処理する費用勘定です。, 3分法で記帳している場合において、決算整理事項のひとつとして売上原価を算定するために用いられる勘定科目です。, 商品や製品の荷造り、これらを発送するために要した費用(運送費他)などを処理します。, 雇用契約における労働の対価(一般には、給料やアルバイト代などと呼ばれている)を処理する勘定です。, 銀行や他社(人)などからの借入金に対する利息を支払った時、その支払額を処理します。, 仕事のために利用した交通費(電車・バス代など)や、出張に際しての各種支払を処理します。, 受取手形、売掛金、貸付金、未収金などの債権に対する回収不能見込額を計上処理します。, 建物、車両運搬具、什器備品などの固定資産について、その物質的・機能的価値の減少分を費用として処理するものです。, 電気・ガス・水道・下水道の費用や重油・灯油(石油)などの燃料代を処理する費用勘定です。, 事務所・店舗・工場・社宅などの建物の家賃・共益費や、月極駐車場使用料その他土地の使用料など、建物や土地を賃借した場合に支払う賃料を処理する費用勘定です。, 期間が1年以下の、役員や従業員を被保険者として掛け捨てで支払う生命保険や損害保険などの保険料(掛金)を処理する費用勘定です。, 売買目的で保有している有価証券を売却した際に生じた損失(取得時の時価(帳簿価額)-売却時の時価)を処理する費用勘定です。, 販売費および一般管理費に含まれる費用のうち、他のどの勘定科目にも当てはまらないものや一時的な費用(発生頻度が少なく臨時的な費用)で、重要性も高くない(金額が少額な)ため、特に科目を設ける必要のないものをまとめて処理する費用勘定です。, 手形割引をした場合の手形額面金額と手取額との差額(手形の満期日までの利息(割引料)と手数料)を処理するための費用勘定です。, 営業外収益に科目が設けられていないもので、金額的に重要でないものについて雑損失の科目で処理する。, 土地、建物、車両運搬具などの固定資産を売却したとき、売却価額が売却時の帳簿価格(=簿価・売却原価)を下回った場合、その差額(売却損)を処理するための費用勘定です。, 商品や製品などを得意先に納入するまでの間、一時的に倉庫を借りて保管する費用をいいます。.

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